服务热线:400-666-0888服务时间:9:00-18:00
关注我们:
扫码关注企帮帮微信
关注企帮帮微信
微信号:企帮帮
扫码关注企帮帮微博
关注企帮帮微信
查看企帮帮全景
您的位置: 帮帮干货> 案例> 专票超过了认证期限还能抵扣吗

专票超过了认证期限还能抵扣吗

时间:2018-04-24 11:40浏览次数:1922

阅读此信息需要您支付0.1元,点击这里支付

专票超过了认证期限还能进行抵扣吗?相信大多数人的答案一开始都是否定的,今天小编就通过一个案例来揭示这个答案。

专票超过了认证期限还能抵扣吗

专票超过了认证期限还能进行抵扣吗?相信大多数人的答案一开始都是否定的,今天小编就通过一个案例来揭示这个答案。

专票超过了认证期限还能抵扣吗案例介绍

去年,某公司由于办公室被盗,导致一份价税合计230万元的增值税专用发票一同被盗,时至今日,案情终于落地,被盗财产也被追回,但是当公司财务人员拿到这份购货发票的时候,傻了,因为已经超过了认证期限180天,这份专票开票日期为2017年5月18日,那个时候还是180天的认证期限,怎么办呢?

后在今年初经主管税务机关核实、逐级上报,会计人员及时依法办理手续,由省国税局认证并稽核比对后,这份涉及增值税30多万元的扣税凭证,终于获得了抵扣,为公司避免了30多万元的税款流失!

专票超过了认证期限还能抵扣吗政策参考

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定:

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

专票超过了认证期限还能抵扣吗注意事项

1、增值税一般纳税人非规定客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

2、上述政策自2018年1月1日起施行,2018年之前是逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对,2018年之后是由省国税局认证并稽核比对。

专票超过了认证期限还能抵扣吗客观原因包括

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他情形。

专票超过了认证期限还能抵扣吗申请办理逾期抵扣应报送的资料

1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;

2)增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因,并加盖企业公章。其中,对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

3)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。具体为:企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,导致纳税人不能正常履行申报义务的,应提供相关司法、行政机关证明;增值税扣税凭证被盗、抢的,应提供公安机关证明;买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证的,应提供卖方出具的情况说明;邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的,应提供邮政单位出具的说明。

4)逾期增值税扣税凭证电子信息;

5)逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致)。

以上是【专票超过了认证期限还能抵扣吗】,想了解更多相关内容,请访问 案例栏目>>

作为自运营一站式企业服务平台,企帮帮(www.qibangbang.com)提供工商注册财务服务社保服务商标服务各类创业套餐等早期创业公司需要的泛法律服务。

搜索“企帮帮”,前往企帮帮官网,即可办理相关业务,或咨询人工客服电话 400-666-0888

分享到:

干货分类

企帮帮服务优势

10年金质服务 专业可见

联系企帮帮

400-666-0888

服务时间:9:00-18:00

企帮帮 - 公司代办服务国家正规品牌,超过10年的公司注册代理记账商标注册经验,为10000家以上企业提供公司注册等服务,承诺不成功全额退款